Уважаемые читатели! Газета ╚Учет. Налоги. Право╩ подготовила для своих подписчиков справочник ╚Ваш налоговый секретарь╩. В нем собраны формы всевозможных справок, заявлений, уведомлений, пояснений и прочих документов, которые во множестве требуют налоговики, не удосуживаясь объяснениями, как их писать. Минфин собирается радикально сократить применение спецрежимов Как говорит первый замминистра финансов Сергей Шаталов, ╚самые низкие налоги платит малый бизнес, применяющий специальные режимы налогообложения╩. В этом и кроется корень охлаждения властей к ╚упрощенке╩ и ╚вмененке╩. Новые сборщики налогов К чему это я? К тому, что Законодательное собрание Краснодарского края внесло в Госдуму законопроект о возрождении у нас в России института сборщиков налогов. Антиутопия от Минфина: что нас ждет после снижения НДС Такими последствиями Минфин пригрозил всем сторонникам снижения НДС в обнародованном недавно приложении к проекту бюджетной стратегии до 2023 года (см. статью http://gazeta-unp.ru/unp2.pl?page=state&id=18184> ╚Минфин хочет сделать ставку ЕСН ⌠индивидуальной■╩). Высший арбитражный суд думает, штрафовать ли за копеечные нарушения НАПОМНИМ. В соответствии со статьей 2.9 Кодекса об административных правонарушениях при малозначительности нарушения компанию или ее руководителя могут освободить от ответственности, ограничившись устным замечанием. Еще пять самых обсуждаемых новостей недели 1. Владельцам элитной недвижимости грозят высоким налогом Компаниям грозят штрафами за пренебрежение к исполнительным листам Приставы обратили свое внимание на финансовые службы компаний после подведения итогов первого полугодия 2008 года. По мнению ФССП, более 40 процентов жалоб на неисполнение решений судов по алиментам вызваны бездействием работодателей и бухгалтерий. Приставы пообещали разработать специальный план действий с тем, чтобы воздействовать на компании. В некоторых регионах рейды по бухгалтериям уже прошли √ на Сахалине, в Ханты-Мансийске, в Челябинской, Кемеровской, Вологодской областях и др. Налоговики пытаются взыскивать несуществующую недоимку Проблемы возникают из-за опозданий, с которыми сведения из ГИБДД поступают к налоговикам. Бывший автолюбитель со спокойной совестью перестает платить налог и даже не догадывается, что на его лицевом счете как снежный ком растет задолженность. Спустя время налоговики направляют приставам исполнительный документ, и те начинают действовать. Тут-то и выясняется, что недоимка не более чем недоразумение. Опрос ╚УНП╩: Как вам удалось отбиться от штрафов? Максим Домуховский, главный бухгалтер ООО ╚СмолКартон╩, г. Смоленск:
√ Если сумма доначислений значительная, то на этапе рассмотрения возражений чиновники могут пожертвовать штрафом. По крайней мере нам удавалось отбиться от штрафа за несвоевременную уплату налога при наличии переплаты. Минфин затягивает учет расходов на разработку нормативов по отходам Расходы на разработку проектов нормативов образования отходов и лимитов на их размещение нужно списывать равномерно в течение срока их действия. Такая позиция отражена в письме Минфина от 18.08.08 ╧ 03-03-06/2/105 (ответ на частный запрос). Сдача в аренду имущества под рекламу не означает автоматическую ╚вмененку╩ Очередную попытку налоговиков отказать компании в возмещении НДС пресек Президиум ВАС РФ (постановление от 08.07.08 ╧ 3822/08). При возврате товара перечислять НДС отдельными платежками не нужно Если покупатель возвращает товар, то продавец вправе поставить уже уплаченный в бюджет НДС к вычету. Покрывать расходы по налогу за счет покупателя нельзя. При этом сам покупатель перечислять продавцу налог отдельной платежкой не должен √ к такому благоразумному выводу пришел Минфин России в письме от 12.08.08 ╧ 03-07-09/23 (ответ на частный запрос). Личный интерес. С 1 октября можно начинать копить на пенсию вместе с ПФР Уже с 1 октября 2008 года каждый, кто желает со следующего года начать самостоятельно копить на пенсию в ПФР, может подавать соответствующее заявление. Его форму и инструкцию по заполнению утвердило Правление Пенсионного фонда постановлением от 28.07.08 ╧ 225п. Право на вычет не зависит от даты выставления и получения счета-фактуры Компания вправе предъявить НДС к вычету в том периоде, когда поставила товары на учет. Даже не важно, что счет-фактура выставлен в предыдущем периоде, но получен позже, чем купленная продукция оприходована. Главное, чтобы счет-фактура был у организации в принципе. Такую неожиданную точку зрения изложили судьи ВАС РФ в определении от 05.05.08 ╧ 9972/08. От каких штрафов налоговики сравнительно легко откажутся Обнаружив нарушение, инспекторы обычно начисляют штраф чисто автоматически, особо не вдумываясь, есть ли вообще основания для санкций. Между тем далеко не всегда за недоимку, просрочку с отчетностью, другой налоговый ╚грех╩ полагается штраф. Как показывает практика, от многих штрафов можно отбиться, причем без суда √ с помощью убедительных возражений к акту проверки Еще семь срабатывающих аргументов против налоговых штрафов 1. За несвоевременное перечисление налога штрафа быть не может Действенные приемы подготовки возражений на акт проверки Отбиться без суда от штрафа, который инспекторы неправильно начислили или рассчитали после проверки, помогут тщательно составленные возражения на акт проверки. Вероятность того, что в итоговом решении инспекции штрафа уже не будет, очень высока. Скоро нельзя будет обратиться в суд, не пожаловавшись в УФНС Если не удалось убедить свою инспекцию, остается еще один неплохой шанс снять явно незаконные штрафы без суда √ подать апелляционную жалобу на решение по проверке в УФНС. Причем со следующего года обратиться в суд можно будет только после обжалования решения в налоговое управление (п. 5 ст. 101.2 НК РФ). В оставшиеся до нового года четыре месяца обращение в налоговое управление √ право, но не обязанность компании. На цифрах: Льгота по ЕСН повлияет на применение регрессии Выплаты сотрудникам, которые являются инвалидами I, II или III группы, не облагаются ЕСН в размере 100 000 рублей (ст. 239 НК РФ). Однако для целей исчисления пенсионных взносов эта льгота не применяется. Алименты теперь удерживают со всех доплат сотрудникам Судебные приставы разрабатывают специальный план мер по воздействию на компании, нарушающие правила удержания алиментов (см. стр. 3). Между тем правила эти недавно изменились. Вносим ясность, с каких выплат теперь нужно удерживать алименты на детей, а с каких нет. Моментальный совет: Можно/нельзя, опасно/безопасно МОЖНО Увеличение ╚президентской╩ компенсации для молодой мамы потребует взносов в ФСС Сотруднице, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, положена компенсация в 50 рублей √ платить ее требует указ президента. Но работодатель может включить в соцпакет выплаты сверх этой суммы. Вносим ясность, каковы будут налоговые последствия этой щедрости. Кому не надо удерживать НДФЛ с выплат по договорам с ╚физиками╩ С выплат по гражданско-правовому договору, заключенному с физлицом, компания должна удержать НДФЛ. Эта, казалось бы, аксиома вдруг стала вызывать сомнения у многих главбухов. Виной тому √ формулировки кодекса, действующие с этого года. Идеальный документ: Положение, которое убедит инспекторов, что мобильная связь √ не роскошь Кодекс позволяет включить расходы на мобильную связь в налоговом учете в состав затрат на оплату услуг связи (подп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса). При этом в нем не содержится каких-либо особых требований к учету и документальному подтверждению таких затрат. Однако чиновники до сих пор считают мобильники неким излишеством и при каждом удобном случае пытаются снять расходы на такую связь под предлогом экономической необоснованности. Налог на имущество Автомобиль является основным средством независимо от регистрации в ГИБДД Можно ли вычесть НДС по счету-фактуре, если вместо адреса продавец указал абонентский ящик Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Официальная позиция по этому поводу контролирующими ведомствами не высказывалась. Удерживать ли НДФЛ со стоимости ремонта и техобслуживания арендованной у сотрудника машины Если по договору аренды расходы на ремонт несет арендодатель, а фактически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной форме (ст. 634, 644 Гражданского кодекса, п. 2 ст. 211 Налогового кодекса). Такие доходы сотрудника (арендодателя) включаются в базу по НДФЛ. Во всех остальных случаях стоимость ремонта доходом арендодателя не является. Объясняется это тем, что у сотрудника не возникает при этом экономической выгоды (дохода). Поэтому отсутствует налоговая база по НДФЛ. Расходы на техосмотр учитывают в таком же порядке (ст. 635, 645 ГК РФ, п. 2 ст. 211 НК РФ). Кому вручается акт проверки, если она проводилась и в головном офисе, и в филиалах При одновременной проверке головного отделения компании и ее филиалов акт налоговой проверки получает головное отделение. Такая позиция объясняется следующим. При доходе в 40 000 рублей стандартный вычет еще предоставляется Да, Ольга, соответствующая статья Налогового кодекса сформулирована так, что можно. ╚┘Мы не можем применять ⌠упрощенку■, потому что нарушили срок уведомления. На два дня!..╩ Ирина, ситуация действительно на грани абсурда. Большинство экспертов сходятся во мнении, что вы имеете право применять упрощенную систему налогообложения. Но, к сожалению, убедить в этом налоговиков будет непросто и потребует времени. Индексация пособия ╚декретнице╩ не зависит от даты на справке Оксана, пособие нужно выплатить с учетом июльской индексации. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, назначают и выплачивают одновременно с пособием по беременности и родам. Основание √ пункт 19 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.12.06 ╧ 865. Расходы на технику обоснует приказоб оборудовании кухни Татьяна, обязанность вашей компании обеспечивать своих работников горячим питанием лучше закрепить в коллективном договоре. Но даже если таких положений в нем не будет, то расходы на покупку бытовой техники все равно можно учесть в составе затрат на организацию нормальных условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Доходы от аренды машины отражают с кодом 2400 Артем, доходы от аренды любых транспортных средств, а также средств связи и компьютерных сетей отражают в справке по форме 2-НДФЛ по коду 2400. Основание √ Справочник кодов доходов, утвержденный приказом ФНС России от 13.10.06 ╧ САЭ-3-04/706@. Два других кода не подходят. Код 1400 предназначен для доходов от сдачи в аренду прочего имущества, например недвижимости. А код 2010 √ для учета доходов от других договоров гражданско-правового характера. Компенсация стоимости парковки НДС не облагается Нет, Марат, не нужно. Объектом по НДС является реализация на территории нашей страны товаров, работ и услуг, а также передача имущественных прав (п. 1 ст. 146 НК РФ). В вашем случае услуги парковки сотрудникам оказывает арендодатель, а не ваша компания. Оплачивая из зарплаты стоимость пропусков на парковку, сотрудники, по сути, просто возмещают вам их стоимость, которую вы оплатили арендодателю. А значит, такая компенсация НДС облагаться не должна. О чем спорят коллеги: Какой табельный номер присвоить сотруднику Яблоко раздора: сотрудник уволился, а затем в этом же году снова вернулся в компанию. Можно ли оставить ему его прежний табельный номер? Сэкономить при распределении средств внутри группы компаний можно с помощью векселей Холдинг или другая группа дружественных компаний сталкивается с проблемой передачи денежных средств от одного участника к другому. Как это сделать безопасно и при этом свести к минимуму налоговые потери? Самое популярное средство √ договоры займа, но в некоторых случаях удобнее воспользоваться другой схемой √ вексельной. Формальная ликвидация позволит списать замороженную амортизацию Если компания передала свои активы в безвозмездное пользование, то амортизация в налоговом учете перестает начисляться. Чем продолжительнее срок действия договора ссуды, тем дальше отодвигается списание стоимости объекта в налоговом учете. Предлагаем способ, который позволит ускорить амортизацию. Железный аргумент. Убеждаем директора, что для перевода зарплаты на карточки приказа мало ╚А что это все тут столпились?╩ √ ╚Очередь в кассу╩. √ ╚Мы все еще зарплату выдаем наличными? Каменный век! Еще охранникам столько денег платим. Давайте-ка переводите зарплату на пластиковые карты╩. √ ╚Давайте, для бухгалтерии даже удобнее. Только, боюсь, не все работники согласятся. Некоторые просто боятся банкоматов╩. √ ╚А кто спрашивать будет? Я директор, моего приказа будет достаточно╩. Личный опыт: Безопасные ответы на неудобные вопросы инспекторов о зарплате Аудиторская компания, которой руководит наш читатель, нередко консультирует руководителей компаний перед посещением ╚зарплатных╩ комиссий. По словам Александра Елина, в результате ни одной из компаний-клиентов никаких претензий по итогам комиссии предъявлено не было. Тем временем в мире В ИЗРАИЛЕ Где взять электронные деньги и на что их можно потратить Электронные деньги нельзя взять в руки, рассмотреть и положить в обычный кошелек. В России не существует нормативно-правовой базы по виртуальным платежам, кстати, как и в большинстве других стран. Более того, у термина ╚электронные деньги╩ даже нет четкого определения. Но все это не помешало электронным деньгам завоевать популярность. Проверьте себя: Экспресс-тест с подсказками 1. Компания обратилась к специализированной организации за разработкой проекта нормативов отходов и лимитов на их размещение. Стоимость услуг составила 50 000 рублей, из них 20 000 рублей √ предоплата. В каком порядке, по мнению чиновников, можно учесть возникшие расходы:
| 
