Введение

7

Раздел 1. Порядок исчисления НДС

9

1.1. Налогоплательщики

9

1.2. Налоговый период

11

1.3. Налоговая база

13

1.4. Налоговые ставки

28

1.5. Порядок и сроки уплаты налога

34

Раздел 2. Налоговые вычеты

36

Раздел 3. Восстановление входного НДС: новый порядок

49

Раздел 4. Отнесение НДС на затраты, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг).

52

Раздел 5. Организация раздельного учета сумм НДС, предъявленных поставщиком, при осуществлении деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС

56

Раздел 6. Порядок исчисления НДС по договорам с валютной оговоркой

62

6.1. Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

63

6.2. Составление счетов-фактур

67

Радел 7. НДС в договорах комиссии

70

7.1. Момент определения налогооблагаемой базы у комитента

71

7.2. Момент определения налогооблагаемой базы у комиссионера

71

Раздел 8. Экспорт товаров

72

8.1. Порядок учета сумм НДС, предъявленных поставщиком, по товарам (работам, услугам), использованным в производстве товаров, реализованных на экспорт

72

8.2. Подтверждение права на получение возмещения НДС

75

8.3. Исчисление НДС в случае, если право на применение ставки 0% не подтверждено

81

8.4. Применение ставки 0% при экспорте товаров в Республику Беларусь

83

8.5. Заполнение декларации по ставке 0%

86

Раздел 9. Импорт товаров

93

9.1. Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате на таможне

94

9.2. Порядок отнесения НДС к налоговым вычетам

96

9.3. Порядок исчисления НДС по импортируемым товарам при взаимной торговле с Республикой Беларусь

96

Раздел 10. Порядок оформления счетов-фактур

100

10.1. Обязательные реквизиты счета-фактуры и их заполнение при реализации товаров (работ, услуг).

102

10.2. Составление счетов-фактур налоговыми агентами

112

10.3. Составление счета-фактуры комиссионером(поверенным, агентом)

117

10.4. Составление счета-фактуры при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

120

10.5. Составление счетов-фактур при получении денежных средств в виде авансовых и иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

124

10.6. Составление счета-фактуры при реализации товаров(работ, услуг), подлежащих учету по стоимости с учетом НДС..

127

10.7. Составление счетов-фактур организациями, освобожденными от уплаты НДС

130

10.8. Составление счетов-фактур организациями, выполняющими строительно монтажные работы для собственного потребления

132

Раздел 11. Журналы учета счетов-фактур

135

11.1. Журнал учета полученных счетов-фактур

135

11.2. Журнал учета выставленных счетов-фактур

137

Раздел 12. Книга покупок и книга продаж

138

12.1. Заполнение книги покупок

138

12.2. Заполнение книги продаж

142

Приложение.

145