Потратил? Обоснуй!
Те, кто до сих пор не может самостоятельно разобраться у себя с правилами организации налогового учета, а, значит, и с порядком формирования налоговой базы, обращаются в самые высшие инстанции, в том числе с просьбой подкорректировать сам закон (25-ю главу НК РФ). Об этом свидетельствуют недавние определения Конституционного суда от 4 июня 2007 года №320-О-П и 366-О-П. В данной статье анализируются основные выводы и решения судебных органов по этому вопросу.

ПРИБЫЛИ ПРИБЫЛО ?
Данная статья посвящена наиболее важным изменениям, а именно Федеральному закону от 24 июля 2007 г. № 216- ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации». Начнем, конечно же, с налога на прибыль.

НДС «ОДНОДНЕВКЕ»
Не исключена ситуация, когда компания - добросовестный налогоплательщик – предъявила к вычету из бюджета НДС, уплаченного фирме-однодневке. Что же грозит компании, если налоговики установят этот факт? Прежде всего, необходимо отметить, что право на вычет НДС не зависит от того, уплатил ли налог на добавленную стоимость поставщик

СКИДКЕ -ОБОСНОВАНИЕ !
Если организация предоставляет скидку по решению руководителя (на основании соответствующего приказа), а в адрес покупателя направляется уведомление о предоставлении дополнительной скидки с указанием данных о конкретной поставке и суммы предоставляемой дополнительной скидки, в учете продавца на сумму предоставленной скидки уменьшается задолженность покупателя - списывается дебиторская задолженность, и, таким образом, прощается долг покупателя в сумме предоставленной скидки.

НДФЛ: НОВЫЕ ПРАВИЛА?
В главу 23 части 2 Налогового кодекса РФ планируется ввести сразу несколько изменений.
Блюстители бюджета горько сожалеют об отсутствии ежеквартального отчёта по НДФЛ – им кажется, что таким образом предприятия – налоговые агенты потихонечку недокладывают денег в бюджет. Откуда такая уверенность у Архангельского областного Собрания депутатов – непонятно.

«Расплата» за работников - иностранцев
Доходы иностранных граждан из числа налоговых резидентов РФ (находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) должны облагаться НДФЛ по общеустановленной ставке 13 процентов. Поговорим также об обложении их ЕСН и страховыми взносами.

Отвечаем на Ваши вопросы
Письмом № 03-11-2/37 от 15 сентября 2005 г. Минфин РФ разрешил не производить перерасчет налоговых обязательств за 2003-2005 г. налогоплательщикам, следовавшим разъяснениям ФНС РФ, учитывая изменения, внесенные в понятие розничной торговли с 2006 г., а также учитывая противоречивость разъяснений Минфина РФ и ФНС РФ. А можно ли применять само письмо?

ИМУЩЕСТВЕННОЕ БРЕМЯ
Глава 30 НК РФ, посвященная налогу на имущество организаций, как и следовало ожидать, Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ была существенно изменена и дополнена. Так, с 1 января 2008 г. согласно новой редакции пункта 4 статьи 376 НК РФ средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период будет определяться как частное от деления суммы, по- лученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в от- четном периоде, увеличенное на единицу.

НА «СЛУЖБЕ»
При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества, ему выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику. Поговорим об обложении НДФЛ, ЕСН, ОПС и ОСНС.

ПРЕДЕЛ МИНИМИЗАЦИИ
Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов (либо доходов, уменьшенных на величину расходов), полугодия и девяти месяцев. Есть ли предел?

ЛИЗИНГ БЕЗ «ГОЛОВНОЙ БОЛИ»
На основании договора финансовой аренды (лизинга) предмет лизинга передается лизингополучателю за плату во временное владение и пользование. Вместе с тем на основании договора лизинга предмет лизинга может быть выкуплен лизингополучателем. В этом случае в общую сумму договора лизинга включается выкупная цена предмета лизинга.

В РАБОТЕ ИСПОЛЬЗУЕМ ЛИЧНЫЙ АВТОМОБИЛЬ, ЧТО ДЕЛАТЬ?
В каком порядке и на каких условиях выплачивается компенсация за использование работниками своих личных легковых автомобилей в служебных целях?

«СТРОГИЕ» БЛАНКИ
Бланки строгой отчетности применяются индивидуальными предпринимателями только при оказании услуг населению, а при оказании услуг юридическим лицам расчеты с применением бланков строгой отчетности не осуществляются. Следовательно, если индивидуальный предприниматель заключает договор на оказание услуг с юридическим лицом и расчет производится наличными денежными средствами, применение контрольно-кассовой техники обязательно.

СТРАХОВЫЕ РАСХОДЫ
Некоторые расходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, вы сможете принять в уменьшение налогооблагаемой прибыли не в полном объеме, а частично.

Земельный оброк
Согласно поправкам, вносимым в НК РФ Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ, уточняется порядок определения налоговой базы в отношении некоторой категории земельных участков.

ЧТО НАМ СТОИТ ДОМ ПОСТРОИТЬ, А ПОТОМ…ВЕРНУТЬ НАЛОГ?
Этот материал интересен не столько теоретическим аспектом разъяснения вопроса возврата имущественного вычета, но больше- именно практическим. Пройдя самостоятельно весь путь от сбора документов до выигрыша в суде штрафных санкций с налогового органа, постараюсь изложить как лучше действовать, чтобы избежать типичных проблем, связанных с неинформированностью рядового налогоплательщика, которые просто теряются в ситуации, если не могут долго получить свои средства.

ОГРАНИЧЕНИЕ ДЛЯ ПОСОБИЯ ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ ОТМЕНЯТ?
С 1 января 2007 г. пособие по беременности и родам рассчитывается, назначается и выплачивается в соответствии с положениями Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию».

Официальный вестник бухгалтера

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА?

Дополнительные льготы по ЕСН, НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций
Правительство заявило о переносе выходных дней в 2008 году Изменилась форма расчетной ведомости по средствам ФСС РФ (форма 4-ФСС РФ)
Денежные средства,получаемые банком за услуги, связанные с предоставлением кредитов в налоговую базу по НДС не включаются
Превышениемаксимального размера пособия по временной нетрудоспособности, относится на расходы, и облагается ЕСН и НДФЛ
Расходы на приобретение права на использование банковской системы распределятся равномерно
Комиссионное вознаграждение за часть неиспользованных денежных средств учитывается в составе внереализационных расходов
Для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета
Услуги по гарантийному обслуживанию авто за счет поставщика, на ЕНВД не переводятся
Чиновники Минфина разъяснили отдельные изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 17 мая 2007 г. № 85-ФЗ, вступающие в силу с 1 января 2008 г.